欧洲增值税信息

参考:
 

https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat

 
 
 
Part 1
1、什么是 VAT?
答:VAT 是增值税 (Value Added Tax) 的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税 (IMPORT VAT),再按销售额交相应的销售税 (SALES VAT)。
 
2、什么情况下缴纳 VAT 呢?
答:a. 欧盟成员国卖家,只要年销售超过 8.1W(14/15 财年);b. 非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家)。
 
3、进口税是什么呢?
答:作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税  (IMPORT DUTY)  和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)
IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣)
 
4、什么是销售 VAT?
答:当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同,绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。
销售税 VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的 VAT,实为市场售价的 1/6)
市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2 ;
定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润
季度申报时需要缴纳的税款为:销售 VAT – 进口 VAT – 在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)
 
5、VAT 的增值税率是多少?
答:VAT 增值税有三种税率:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);0%的税率(适用于极个别情况)
 
6、我应该缴纳英国 VAT 增值税吗?
答:货物在销售时已经在英国当地(goods located in the UK when supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即:使用英国仓储服务的商家,都要依法缴纳 VAT。因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,严格意义来说,没有 VAT 在英国做海外电商是不合法的!这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。
 
7、什么是 EORI 号?么是 EORI?
答:EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无 VAT 号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有 VAT 号的商家),就必须要向海关提交此 EORI 号码。EORI 号通常格式是:GB+VAT 号+000
 
8、买家要求你开具增值税发票怎么办?
注册 VAT 的客户,有相应的发票模板。
 
9、找第三方代理注册 VAT 有什么好处?
答:成本费用比较简单:无需专人在英国,当地运营成本可减少,无需提供会计报表,无需进行公司年检。税务申报可委托代理完成。
 
10、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?
答:因为英国 VAT 法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的 VAT 税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的 VAT,但要上缴法国的 VAT。
 
11、什么时候要开始缴纳 VAT? 我是否应当补缴在 VAT 注册之前应当缴纳的 VAT 增值税?
答:在 2012 年 12 月 1 日之后,货物所在地在英国的海外商家,无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册 VAT,并上缴售后税。
Registration of overseas businesses
From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.( Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1)
 
12、是否可以使用其他公司的 VAT 号码?
答:每个增值税 VAT 号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的 VAT 号码。您不能滥用其他公司或其他个人的 VAT 号码作为自己的增值税账号。
 
13、eBay 对于英国 VAT 政策的要求和处罚措施
答:作为交易平台的监管方,eBay 敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守 HMRC 税务规则要求的 eBay 卖家,您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。Amazon 同理。
 
14、注册 VAT 却不履行税务缴纳会有什么后果?
答:真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局 HMRC 包括货物查封,向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。
 
15、VAT 号码的有效性
答:每个增值税 VAT 号码都是唯一的,如果需要查询一个 VAT 号码的有效性,您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询:
 
16、如果我是用同一个 VAT 号码在多个 eBay 或 Amazon 账号上,会引起账号关联吗?
答:会,如果您使用同一个 VAT 号码在多个 eBay 或 Amazon 账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。
 
17、eBay 以后会禁止没有 VAT 号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?
答:eBay 理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解,所以 eBay 正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解,eBay 对于不遵守法律法规的帐户,有权采取相关限制等处罚措施。
 
18、Amazon 以后会禁止没有 VAT 号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?
答:近日有媒体报道,亚马逊英国致电部分中国卖家,要求 6 月 30 日之前提交 VAT(Value Added Tax,增值税)账号,否则将不排除面临封号的风险。亚马逊方面目前没有明文规定所有英国站卖家必须提供 VAT,但我们建议英国站卖家提前准备好 VAT,因为注册 VAT 是需要时间的。
 
19、除了英国以外,我还在法国,德国或其他欧洲站点刊登和销售产品,但都从英国仓储发货我可以使用我英国的 VAT 号码在其他国家站点吗?
答:可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法 (Distance Selling Regulation),从英国 FBA 发货,只要不超过临界值,都可以用英国 VAT 申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元。法国和西班牙,意大利不超过 35,000 欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,然后进行销售,也可以用英国 VAT 申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过 35,000 欧元是可以一起在英国申报的。
 
20、我可以将物品所在地改回中国,但继续从英国发货吗?
答:不可以。您这样的操作行为违反 eBay 政策,属于物品所在地和描述不符。这样的产品刊登和账户操作可能会带来包括产品下线,账号限制等处罚。
 
21、注册 VAT 大概要多久呢?
答:税局官方的宣称的 VAT 注册时效是 14 天,但根据我们的经验,很少申请是在这个时间能下来的,现在税局的说法是:由于申请人数较多,请给他们 6 周的时间,如果过了 6 周还没有消息再联系他们。
 
22、直邮需要注册 VAT 吗?
答:暂时不需要。
 
Part 2
VAT 注册中的问题:
1、注册流程是怎样呢?
答:申请者提供资料 —- 第三方代理机构递交资料到 HMRC —- HMRC 接到申请文件之后反馈 Reference Number —– HMRC 审批 —HMRC 下发 Registration Reply Section — 第三方代理机构填好&申请者签名确认 — 取得英国 VAT 号 —- 大概一周得到 EORI 号
 
2、注册需要提交什么资料呢?
答:文件提交:
A、营业执照 (公司或者个人)扫描件
B、法人代表的身份证或者护照扫描件(最好是护照)
C、公司法人或者个体经营者的家庭地址证明文件 (水费电费单据或银行帐单、煤气单,要提供最近三个月之内的)
D、法人或个体经营者的结婚证(已婚)
F、以及一些第三方代理机构需要你填写的文档
 
3、委托书签名一定要法人签名吗?
答:不需要,负责人签名也可以。
 
4、Authorisation Letter 一定需要法人签名吗?
答:是的,签中文名字或英文名字都可以
 
5、注册时效是多久?
答:时效受申请者提供资料、英国税局 HMRC 处理案件官员习惯以及案件数量等影响。按照目前的经验,有客户在申请第 20 天就申请成功,也有客户过了 6 周还在等待中。目前税局方面回应称需要 6 周左右的时间,申请者从提交资料到拿到 Reference Number 大概需要 1 周的时间,VAT 下来后一周左右能得到对应的 EORI 号。
 
6、英国以外的海外公司注册英国 VAT 需要的资料是一样的吗?
答:资料是一样的。
 
7、注册英国 VAT,个人可以注册吗?需要的资料是和公司注册一样的吗?
答:个人也是可以注册的,注册资料也一样,有个体经营证书就需要提供,如果没有就不用提供。但是要对应你注册亚马逊或 ebay 的主体资料。
 
8、VAT 税号需要年审吗?
答:VAT 税号是不用年审的。
 
9、注册 VAT 一定要有英国当地的公司吗?
答:不一定,国内公司也可以直接注册英国 VAT。
 
10、英国的 VAT 注册包含 EORI 号吗,EORI 号的具体用途是什么?
答:包含,海关清关的时候需要用到,有时候需要,海运百分百用得到。
 
11、代理地址有什么作用?
答:在第三方代理机构注册 VAT,代理地址一定是要有的,需要有人在这个地址应对税局的调查,而且他们要这个地址帮忙客户收件(客户的进口关税表格等文件),确保及时处理相关文件和问题,还有确保文件不丢失。其他的一些代理没有收这个费用是加在其他费用,或者是因为他们在英国根本没执牌会计师事务所,根本无法提供真实有效的商业地址。税局如果抽查到你,无牌机构只会逃避,根本无力承担。
 
12、法人是已婚的话要提供结婚证吗?
答:要,提供结婚证扫描件或者照片。若已离婚,可提供离婚证。
 
13、个人名义注册的 VAT 号可不可以用于企业亚马逊帐号?
答:不可以。
 
14、VAT 号有无期限限制?
答:没有。
 
Part 3
VAT 申报的问题
1、什么是零申报?什么是正常申报?
答:零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地没有销售业务。选择零申报。
正常申报:在一个申报期间内,商家在英国当地发生了销售业务。选择正常申报。
 
2、正常申报的 VAT 税款怎么算呢?
答:当期应付 VAT 税款 = 销售 VAT – 进口所交的 VAT
 
3、申报需要提供什么资料呢?
答:进项单据,即进口增值税纳税文件,C79 税单或物流公司提供的账单;销项单据,即开具给客人的发票和电商平台后台下载的当个季度的销售数据;其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据(有效发票)。
 
4、什么情况下可以申请零申报?
答:没有产生交易就零申报。
 
5、申报大概需要多长时间,客户如何知道自己是否要缴税,如何缴税,缴税后会收到什么文
件吗?
答:申报时间大概是一个月左右。第三方代理机构提交资料后大概是一周可以申报完。他们会将税局的缴税资料转发给您,您通过他们提供的税局帐号在规定时间内转税款给英国税局。
 
6、什么情况可以申请低税率申报?
答:如果申请 7.5% 低税率申报的话,销售额超 23 万就不能继续使用低税率申报。申请低税率申报就不抵消进口 VAT 了。如果想通过选择货代的包税包清关方案,并用低税率申报的,请慎重,因为你光有销售数据,却没有进口的数据,税局迟早会留意到你。
 
7、客户如何才能知道自己的产品税率是多少?
答:婴儿用品及一切冷食物是零税率,其他基本都是 20%。婴儿座椅是 5%。
 
8、如果我填了 VAT,亚马逊是怎么扣费的?
答:没变化,亚马逊不是税局,不能收税。
 
9、假如客户有从中国直接发货的,又有发 FBA 的,那提供申报数据时怎么处理
答:可以把在中国发货的数据删除掉。
 
10、怎么缴税?
答:第三方服务税务代理机构根据客户提供的数据税局申报后,会通知客户如何缴税和提供英国税局帐号给客户转帐。
 
11、VAT 给别人借用有什么不良后果?
答:税局正在严查,最好不要给别人用,税局查到的话,就可能查账,很麻烦。
 
12、客户已有自己的 VAT,需要代理申报服务,需要提供什么资料呢?
答:有没有注册 online login?有就需要提供用户名、登录密码和 VAT 证书,没有的话就直接提供 VAT 证书。
 
13、VAT 怎么注销?
答:通知代理注销即可。
 
14、在英国清关缴纳进口 VAT 转到德国 FBA 仓库,这样就是要用德国 VAT 税号去交销售 VAT ?
答:在英国清关在德国发货不超额度就可以用英国 VAT 在英国申报。如果在德国的销售 12 个月超 100,000 欧元就要注册德国 VAT,不超过,可以在英国用英国 VAT 申报的。
 
15、注册 VAT 的好处?
答:通过注册欧盟 VAT 税号,可以把多支付的进口增值税税(IMPORT VAT) 申请退回。通过注册欧盟 VAT 税号,在支付给电商平台的服务费中所产生的增值税(VAT)可以抵销销项税。通过注册欧盟 VAT 号码,在欧盟境内工程承包,购买设备(从一个欧盟国家购买,运输到另外一个欧盟国家),可以申请退回所支付的增值税(VAT)。DDP 条款下出口货物到欧盟国家,通过注册欧盟 VAT 号码,可以申请退回由中国公司支付的进口税(IMPORT VAT)。你需要有自己的 VAT 号才能提供真实有效的 VAT 发票给买家,如能满足买家向你索要 VAT 发票的要求,将大大增加成交率及好评率。
 
16、申报 VAT 的频率次数是?
答:VAT 是按季度申报的,一年需要进行四次季度申报,没有年度申报一说。VAT 注册下来后,第三方的英国会计师事务所会收到税局寄来的 VAT 纸质证书,考虑到运输成本问题,大部分情况第三方代理机构每次都会积累到一批证书再一起寄回国内,然后再寄给客户。

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